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2023년 귀속 연말정산 잘 준비하고 계신가요? 오늘은 개정세법에 따른 연말정산 세액공제의 모든 것(세액공제 종류, 세액공제 대상, 세액공제 조건, 세액공제율, 세액공제 한도 등)에 대해 총정리를 해보겠습니다. 잘 읽어보시고 놓치는 부분이 없는지 꼭 체크해보시기 바랍니다.
연말정산 세액공제 기본개념
연말정산 과세표준에 따라서 산출된 세액에서 세액공제 항목의 금액만큼 차감합니다. 소득공제보다는 세액공제가 많을수록 환급받기에 더 유리합니다.
1. 과세표준
과세표준 = 근로소득금액 - 인적공제 -연금보험료 공제 - 특별소득공제 - 그 밖의 소득공제 + 소득공제종합한도 초과액
*소득공제 종합한도 초과액 : 특별소득공제 및 그 밖의 소득공제 중 종합한도대상 공제금액이 2,500만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산
2. 과세표준별 기본세율
과세표준에 기본세율을 적용하여 계산하면 산출세액이 나오며 해당 산출세액을 기준으로 세액감면 및 세액공제를 실시합니다.
연말정산 세액공제 종류 대상 조건 한도
■ 과세표준에 기본세율을 적용하여 계산 중소기업 취업자 소득세 감면
: 15세∼34세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 장애인, 경력 단절여성이 중소기업에 취업하는 경우 취업일로부터 3년간(청년 5년간) 근로소득세 70%(청년 90%) 감면(연간 200만원 한도)
■ 근로소득세액공제
산출세액 130만원 이하분 55%, 초과분 30% 공제(74만원, 66만원, 20 만원 한도)
■ 자녀세액공제
기본공제대상(8세 이상) 자녀 및 손자녀 1명 15만원, 2명 30만원, 3명 이상 (30만원 + 2명 초과 1명당 30만원) 출생·입양 :첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째이상 70만원
■ 연금계좌세액공제
퇴직연금·연금저축 납입액의 12% 세액공제(총급여액 55백만원 이하는 15%) 공제한도는 연 600만원(퇴직연금과 합하여 연 900만원 한도) 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액(세액공제 대상금액, 300만원 한도)의 12%(총급여 55백만원 이하 15%) 추가 세액공제
■ 특별세액공제
1. 보험료 세액공제(세액공제율 : 12%, 장애인전용보장성보험은 15%)
- 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료 : 연 100만원 공제대상 한도
- 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자로 하는 장애인전용보장성보험료 : 연 100만원 공제대상 한도
2. 의료비 세액공제(세액공제율 : 15%, 난임시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%)
- 기본공제대상자(소득·나이 제한 없음)를 위해 지출한 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 : 연 700만원 공제대상 한도. 다만, 본인, 65세 이상자, 장애인, 미숙아·선천성 이상아, 건강보험 산정특례자로 등록된 자를 위해 지출한 의료비, 난임시술비는 한도 없음
※ 총급여액 7천만원 이하자의 산후조리원비용 : 출산 1회당 200만원 한도
3. 교육비 세액공제(세액공제율 : 15%)
- 근로자 본인을 위해 대학·대학원 1학기 이상의 교육과정 등에 지출한 교육비 : 전액 공제대상
- 직계존속을 제외한 기본공제대상자(나이 제한 없음)를 위해 교육기관(대학원 제외) 등에 지출한 교육비 : 취학전 아동 및 초·중·고생 1명당 연 300만원, 대학생 1명당 연 900만원 한도
- 기본공제대상자인 장애인(소득 제한 없음, 직계존속 포함)의 재활교육을 위하여 지출한 특수교육비 : 전액 공제대상
4. 기부금 세액공제 대상한도 및 세액 공제율
■ 표준세액공제
특별소득공제·특별세액공제·월세액세액공제를 신청하지 아니한 경우 연 13만원을 세액공제
■ 납세조합공제
납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대해 종합소득산출세액의 5%를 세액공제(1인당 연간 100만원 한도, 근로제공기간에 따라 월할계산)
■ 주택자금 차입금이자 세액 공제
(’95.11.1.∼’97.12.31. 취득)주택자금차입금에 대한 이자 상환액의 30% 세액공제
■ 외국납부세액공제
거주자의 외국소득세액을 당해연도의 종합소득산출세액에서 공제
■ 월세액 세액공제
총급여액 7천만원 이하 무주택 세대주(일정요건을 충족한 세대원도 가능)가 지급한 월세액(연 750만원 한도)의 15%·17% 세액공제
연말정산 소득공제 세액공제 요건표 한눈에 보기
위에서 언급한 세액공제 뿐만 아니라 연말정산 소득공제 요건까지 한번에 정리하였으니 체크해보시기 바랍니다.
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1. 연말정산 종합안내(이미지 참조)
2. 연말정산 미리보기 계산기 (이미지 참조)
3. 홈택스 연말정산 포털 (이미지 참조)
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